穩定幣薪水報稅指南：台灣 Web3 工作者的出金、稅務與合規全攻略

在 Web3 工作，領穩定幣薪水已經越來越常見。根據 The Crypto Recruiters 的調查，2025 年有 38% 的 Web3 職位提供加密貨幣報酬，其中穩定幣（USDC、USDT）佔了超過九成。但每個月收到穩定幣之後，真正的挑戰才開始：要不要報稅？怎麼換成台幣？哪條路出金稅務成本最低？勞健保怎麼辦？

這些問題在台灣幾乎沒有標準答案，會計師都說「看個案」。本文整理現行法規與業界實務，幫你在灰色地帶中做出有依據的財務決策。

聲明：本文為公開資訊整理，不構成財務、稅務或法律建議。加密貨幣相關法規持續變動中，實際操作前請諮詢合格會計師或律師。

TL;DR

• 穩定幣薪資的所得類別目前無明確函釋，多數會計師建議按「薪資所得」或「執行業務所得」申報，收款當日市價換算台幣
• 境內 vs. 境外所得的判定涉及勞務提供地、合約主體、薪資支付主體等多重因素，目前無明確函釋，屬最大灰色地帶
• 4 種出金路徑各有不同稅務成本與合規風險，海外所得路徑節稅空間最大（750 萬免稅額）
• 灰色地帶不等於免稅，執法力道正在上升
• 不論現在怎麼做，至少先把所有交易紀錄保存好

先搞清楚你的身份：受僱者 vs 自由接案者

這是所有後續決策的分水嶺。兩種身份在稅務、勞健保、法律保障上完全不同。

受僱者（有聘僱合約）

如果你和公司之間有正式的聘僱關係：

• 台灣雇主 → 受勞基法保護，雇主有義務代扣所得稅、分攤勞健保
• 海外雇主 → 不受台灣勞基法約束，但身為台灣稅務居民仍有申報義務
• 勞基法第 22 條明確規定「工資應以法定通用貨幣給付」，穩定幣不是法定通用貨幣，但同條允許「基於習慣或業務性質，得於勞動契約內訂明一部以實物給付之」，留下了法律解釋空間

實務上最安全的做法是「部分法幣 + 部分穩定幣」的混合模式。

自由接案者 / 海外遠端承攬

如果簽的是服務合約（Service Agreement）而非僱傭合約：

• 不適用勞基法，收取 crypto 報酬沒有勞基法的限制
• 所得分類不同（可能是執行業務所得或其他所得）
• 勞健保完全自理

如果有選擇權，優先爭取有聘僱合約的混合模式，可以獲得勞基法保護和雇主分攤的勞健保。

穩定幣薪水在台灣算什麼所得？

所得分類決定稅率與申報方式，但財政部目前沒有針對「穩定幣薪資」的明確函釋。

財政部的現有立場：加密貨幣被視為「數位虛擬商品」，交易獲利課財產交易所得。但「以穩定幣支付薪資」這個情境，不在現有框架的明確規範內。

律師與會計師的主流解讀：

• 海外公司以 USDT/USDC 支付報酬 → 傾向認定為「薪資所得」或「執行業務所得」
• 所得金額以收到穩定幣當天的台幣市價計算
• 後續將穩定幣換回法幣，由於穩定幣被財政部定性為「數位虛擬商品」而非貨幣，嚴格來說屬於「處分虛擬資產」，理論上可能產生財產交易所得。但因穩定幣與美元的價差通常極小，實務上這筆「交易所得」接近零，多數會計師不認為這會構成實質課稅事件

重點在於：收到 USDT 的那一刻就已經產生所得，不論後續是否出金。

目前無專門函釋，需注意的關鍵灰色地帶：

財政部至今未發布針對「以穩定幣支付薪資」的專門函釋。2025 年 1 月的立法院報告（台財稅字第 11304672340 號）僅處理加密貨幣交易獲利的課稅原則，未觸及薪資支付情境。

這代表上述所得分類的解讀，全部來自會計師和律師基於現行一般性法規的「類推適用」，而非官方明確指引。一旦財政部發布正式函釋，認定結果可能與現行主流解讀不同。

依實質課稅原則（稅捐稽徵法第 12 條之 1），稅務機關有權依經濟實質而非法律形式認定所得性質。無論合約怎麼寫，最終認定以國稅局的實質判斷為準。

境內所得 vs. 海外所得，怎麼判定？

這是最容易誤判的環節，也是整篇文章最重要的灰色地帶。

法規依據：依《所得稅法第 8 條》第 3 款，勞務報酬的所得來源地取決於「勞務提供地」，不是雇主所在地，也不是出金方式。

但實務上沒有明確答案：

對於「人在台灣、遠端為海外公司工作」的情境，目前存在兩種解讀：

• 保守解讀（勞務提供地原則）：人在台灣執行工作 → 勞務提供地在台灣 → 境內所得，適用一般所得稅率（5%-40%）
• 寬鬆解讀（雇主所在地原則）：海外公司發薪、合約主體在海外 → 海外所得，適用最低稅負制（750 萬免稅額）

多數會計師在實務操作上傾向考量多重因素綜合判定：

• 勞務提供地（人在哪裡工作）
• 合約履行地與合約主體
• 薪資支付主體所在地
• 雇主實際營運地

重要：這是目前法規最大的灰色地帶。兩種解讀都有專業依據，但最終認定權在國稅局。如果你的年收入較高，強烈建議就此問題諮詢有跨境所得經驗的會計師，取得書面建議。

另一個常見迷思：出金管道不改變所得來源地。「透過台灣交易所出金，所以是境內所得」是錯誤的理解。

海外所得稅制重點（依《所得基本稅額條例》）：

• 同一申報戶全年海外所得合計達 NT$100 萬以上 → 需全數計入基本所得額申報
• 基本所得額超過 NT$750 萬的部分，按 20% 計算基本稅額（此免稅額自 113 年度所得起適用，即 2024 年所得、2025 年 5 月申報）

以 1 USDT ≈ 32 TWD 概算的試算案例：

月薪	年收（USD）	年收（TWD 概算）	海外所得稅務影響
~2,500 USDT	~30,000	~96 萬	低於 100 萬門檻，可能免申報
~5,000 USDT	~60,000	~192 萬	需申報，但基本所得額未超 750 萬，可能不需繳基本稅
~20,000 USDT	~240,000	~768 萬	超過 750 萬免稅額，超出部分課 20%

以上為簡化概算，實際金額取決於收款日匯率、是否有其他境內外所得等因素。

4 種出金路徑的稅務成本與風險比較

這是本文的核心。每條路徑有不同的流程、稅務地位和合規風險。

路徑一：鏈上錢包 → 台灣交易所 → 台幣銀行帳戶

最直覺的出金方式。將穩定幣從錢包轉入 MAX、BitoPro 等台灣交易所，賣出後提領台幣至銀行帳戶。

• 稅務地位：若薪資來源為海外公司，出金至台灣交易所不改變海外所得性質
• 合規風險：交易所有完整 KYC 記錄；銀行入帳金額大時可能被關切資金來源
• 適合：小額、日常出金需求

路徑二：海外交易所/平台 → 海外銀行或券商帳戶 → 電匯回台

全程走海外金融體系。從海外交易所提領至海外銀行帳戶，或透過海外券商中轉，再電匯回台灣。

• 稅務地位：若所得確實被認定為海外所得（見上方所得來源地判定段落），全程走海外金融體系，適用最低稅負制 750 萬免稅額。但所得來源地的認定本身仍有爭議
• 合規風險：大額電匯會被台灣銀行關切；需保留完整交易紀錄；可能需申報海外金融帳戶
• 適合：中大額出金、有海外帳戶者

路徑三：Crypto Card 直接消費

不出金到銀行帳戶，直接用 Crypto Card（如 Ether.fi、Ready、Kast）在實體或線上消費。關於各種 Crypto Card 的詳細比較，可參考加密貨幣卡完整指南。

• 稅務地位：目前無針對 Crypto Card 的明確函釋。但從技術本質來看，每次刷卡消費都會即時賣出等值加密貨幣並轉為法幣，這與在交易所賣出的行為本質相同，理論上屬於「處分虛擬資產」的應稅事件。只是因為穩定幣價差極小，產生的財產交易所得接近零，且目前尚無針對此情境的執法案例
• 合規風險：監管真空，未來可能補規
• 適合：日常消費為主、不需要大量台幣的情境

路徑四：P2P/OTC 場外交易

直接與個人或場外交易商換匯。

• 稅務地位：所得性質難以自證
• 合規風險：高。收到非法資金的洗錢風險、無法提供合規交易紀錄
• 不推薦作為薪資出金管道

出金路徑比較總表

路徑	稅務成本	合規風險	操作門檻
台灣交易所出金	中	低	最低
海外帳戶電匯回台	低（海外所得）	中	中高
Crypto Card 消費	待確認	中（未來風險）	低
P2P/OTC	不確定	高	低

再次強調：所得境內 vs. 境外的判定取決於所得來源地，而非出金路徑。以上「稅務成本」欄位指的是出金方式本身可能產生的額外稅務摩擦，不是所得稅率本身。

灰色地帶的現實風險評估

目前確實有很多人什麼都沒報也沒被查到。但灰色地帶不等於免稅，而且這個灰色正在縮小。

小額、純鏈上操作、未大額出金至台灣銀行的情況：短期被查到的機率相對低，但不是零。建議至少開始記錄所有交易紀錄，為未來法規明確時做準備。

中大額、頻繁出金、大額換台幣的情況：風險正在上升。建議主動了解法規、準備好所有紀錄，並考慮諮詢有加密貨幣經驗的會計師。

風險持續上升的驅動因素：

1. OECD CARF（加密資產報告框架）：2026 年 1 月起，全球 48 個司法管轄區開始收集加密資產交易數據，預計 2027 年進行首次跨國資訊交換。台灣目前尚未承諾加入 CARF，且現行 CRS（共同申報準則）僅與澳洲、日本、英國 3 國交換資訊。短期內海外交易所不太可能主動向台灣稅務機關提供用戶資料，但國際趨勢明確朝向全面資訊透明化發展，台灣未來參與的可能性不低。
2. 台灣虛擬資產專法推進：《虛擬資產服務法》草案已進入立法院審議階段（截至 2026 年 2 月尚未完成三讀），業者實名登記制上路後，鏈上活動將更容易被追蹤。
3. 財政部查核實績：根據公開報導，截至 2024 年 12 月，各地國稅局查獲虛擬通貨交易短漏報所得額達 1.29 億元，補稅及罰鍰 3,403 萬元。

建議從現在開始做的事：

不論你目前選擇哪種申報策略，以下紀錄在未來法規明確或被查核時都是保護自己的關鍵證據：

• 每筆收入紀錄：日期、金額（USDT/USDC 數量）、收款當日匯率（可截圖 CoinGecko 或交易所報價）、來源錢包地址
• 僱傭或服務合約：保留完整合約副本，明確顯示合約主體、支付條件、工作內容
• 出金紀錄：每次出金的路徑、金額、手續費、到帳日期
• 鏈上交易紀錄：定期匯出交易所和錢包的完整交易歷史（CSV 格式）
• 稅務相關通訊：如有諮詢會計師，保留書面建議

台灣所得稅的核課期限一般為 5 年（未申報者為 7 年）。即使現在沒有被查，未來 5-7 年內都可能被追溯。

不同年收入級距的建議：

年收入（海外所得，TWD 概算）	申報義務	建議行動
< 100 萬	可能免申報	保留紀錄，觀察法規發展
100 - 750 萬	需申報，但可能不需繳基本稅	確實申報，保留完整紀錄
> 750 萬	超出部分課 20% 基本稅	積極規劃，諮詢會計師

勞健保怎麼辦？沒有台灣雇主的自保策略

領穩定幣薪水最容易忽略的坑：沒有台灣雇主等於沒有雇主分攤勞健保。

有台灣雇主（混合薪資模式）

• 法幣部分由雇主代扣勞健保，投保薪資以法幣部分為基準
• 雇主負擔勞保保費 70%、健保保費 60%
• 勞退新制：雇主每月提繳不低於薪資 6% 至個人退休金帳戶
• 穩定幣部分是否需納入投保薪資？目前沒有明確規定

無台灣雇主（純 crypto 收入）

• 健保：以地區人口身份加保（第六類），保費全額自付（健保署費率）
• 勞保：加入與工作相關的職業工會投保
• 勞退：可自願提繳（最高月薪 6%）至個人退休金帳戶，享所得稅扣除優惠

有雇主和無雇主的保費差距很大。以月收入 NT$100,000 為例，有雇主時自付約 NT$1,900/月，無雇主時全額自付可能達 NT$3,000-9,000/月（視勞退自提金額而定）。如果能爭取到有台灣聘僱合約的混合模式，光是勞健保的雇主分攤就非常有感。

若有成立個人工作室或公司，可以用不同身份投保，這部分建議諮詢勞保局或會計師。

風險揭露與注意事項

1. 法規不確定性：穩定幣薪資的稅務處理可能隨時因新函釋或立法改變。《虛擬資產服務法》一旦通過，可能全面改變現行稅務認定
2. 穩定幣脫鉤風險：USDT 和 USDC 雖為主流穩定幣，但穩定幣本身也有脫鉤風險（2022 年 UST 崩盤為前例）
3. 合規風險：未申報所得可能面臨補稅加罰鍰（依所得稅法第 110 條，已申報而短漏報者可處所漏稅額 2 倍以下罰鍰，未辦理申報者可處 3 倍以下罰鍰）
4. 勞動權益風險：穩定幣支付全額薪資可能不符勞基法第 22 條，發生勞資糾紛時保障不明
5. 平台風險：交易所或 Crypto Card 服務可能停止營運（FTX 為前例），不建議在交易所長時間存放大額資產
6. 銀行帳戶風險：頻繁大額出金可能觸發銀行反洗錢風控機制，導致帳戶被暫時凍結或要求說明資金來源

FAQ

穩定幣薪水需要繳稅嗎？

理論上需要。收到穩定幣的那一刻即產生所得，不論是否出金。差別在於所得分類和申報方式。由於目前稅務認定仍有灰色地帶，建議諮詢合格會計師。

如果完全不出金，只在鏈上使用，需要報稅嗎？

理論上收到穩定幣即產生所得義務。但實務上未出金到台灣銀行的話，目前很難被追蹤。這不代表合法免申報。

用 Crypto Card 消費算不算出金？需要報稅嗎？

目前無明確函釋。消費行為可能被視為「處分虛擬資產」，但尚無執法案例。未來有補規風險。

我該現在就找會計師嗎？

若年收超過海外所得申報門檻（100 萬台幣）或開始頻繁出金，建議諮詢。小額可先自行記錄所有交易。

穩定幣薪水可以用來申請房貸嗎？

目前台灣銀行不認列加密貨幣收入為薪資證明。有房貸需求的話，法幣薪資部分必須足以支撐貸款申請條件。

穩定幣之間的轉換（例如 USDT 換 USDC）需要報稅嗎？

目前無明確函釋。由於財政部將加密貨幣定性為「數位虛擬商品」，穩定幣之間的轉換理論上屬於「以物易物」的財產交易，可能產生課稅事件。但因穩定幣間的價差通常可忽略不計，實務上不太可能被追稅。建議仍保留轉換紀錄以備查。

結論

穩定幣薪資在台灣仍處灰色地帶，但灰色不等於免費。不管現在選擇哪條出金路徑，最重要的一步是從今天開始記錄每一筆收入：日期、金額、當日匯率、來源地址、出金路徑。

法規只會越來越清楚。到時候有紀錄的人和沒紀錄的人，處境會完全不同。